Jak zgłosić ulgę podatkową na dziecko w płacy lub rozliczeniu rocznym (Familienbonus Plus)?

Aby korzystać z ulgi podatkowej na dziecko Familienbonus Plus w płacach za 2026 r., przekaż formularz E30 pracodawcy. Możesz też zgłosić ulgę w rocznym rozliczeniu podatku. Najpierw potwierdź prawo do świadczenia rodzinnego (Familienbeihilfe) i uzgodnij udział z drugą uprawnioną osobą. Jeżeli składasz rozliczenie roczne, musisz ponownie wykazać Familienbonus Plus, nawet gdy ulga była już uwzględniana w pensji. Jej pominięcie może spowodować dopłatę podatku.

Komu przysługuje Familienbonus Plus?

Warunkiem jest nieograniczony obowiązek podatkowy w Austrii oraz odpowiednie uprawnienie związane z Familienbeihilfe na dziecko. Samo zatrudnienie lub rodzicielstwo nie wystarcza. Sprawdź, kto jest osobą uprawnioną do świadczenia rodzinnego i za jakie miesiące ono przysługuje. Wniosek o ulgę nie zastępuje ustalenia prawa do Familienbeihilfe.

Ulga może dotyczyć również dziecka mieszkającego w Polsce lub innym państwie UE, EOG albo w Szwajcarii. Przy pracy w Austrii znaczenie ma wtedy prawo do austriackiego wyrównania świadczeń. BMF potwierdza możliwość ulgi także wtedy, gdy takie prawo istnieje co do zasady, ale wyrównanie wynosi zero z powodu wyższych świadczeń zagranicznych. Nie oceniaj więc uprawnienia wyłącznie na podstawie tego, czy na konto wpływa przelew z Austrii.

Ile wynosi ulga w 2026 roku?

Familienbonus Plus odlicza się od wyliczonego podatku. Może zmniejszyć go najwyżej do zera. Nie jest dodatkową wypłatą Familienbeihilfe ani gwarancją otrzymania całej kwoty ulgi na konto.

Takie same stawki obowiązują przy rozliczeniu 2025 r. Kwoty roczne zakładają pełne uprawnienie przez cały rok i wystarczający podatek. Nie ma jednej pensji brutto gwarantującej wykorzystanie ulgi: znaczenie mają również inne elementy obliczenia podatku oraz liczba dzieci.

Przy niskim podatku sprawdź odrębny Kindermehrbetrag, czyli rozwiązanie dla części osób o niskich dochodach, które płacą niewielki podatek albo nie płacą go wcale. Ma własne warunki, opisane przez BMF. Nie wymaga osobnego wniosku: urząd uwzględnia go automatycznie w rozliczeniu pracowniczym, jeżeli w deklaracji potwierdzisz, że spełniasz warunki i nie zachodzą przesłanki wykluczające.

Jak uzgodnić podział między rodzicami?

W 2025 i 2026 r. uprawnione osoby mogą wybrać 100% dla jednej i 0% dla drugiej albo po 50%. Ustalcie wybór osobno dla każdego dziecka. Przy niezmienionej sytuacji rodzinnej wybór w rozliczeniu powinien być jednolity dla całego roku; nie dziel go dowolnie na miesiące tylko według korzystniejszego wyniku.

Zwykle uprawniona jest osoba pobierająca Familienbeihilfe i jej małżonek, zarejestrowany partner albo partner żyjący z nią w związku przez ponad sześć miesięcy roku. Przy rozstaniu znaczenie ma rodzic płacący ustawowe alimenty i jego prawo do odliczenia alimentacyjnego (Unterhaltsabsetzbetrag). Niepełne płatności wymagają sprawdzenia uprawnionych miesięcy. Reguła ponad sześciu miesięcy ma wyjątek: nie stosuje się jej, gdy drugiemu partnerowi przez pozostałe miesiące, poza wspólnym związkiem, przysługuje na to dziecko Unterhaltsabsetzbetrag.

Porównajcie podatek możliwy do pomniejszenia u każdej osoby. Jeżeli oboje zażądacie łącznie zbyt dużo, urząd uwzględni zasadniczo po połowie, co może oznaczać zwrot wcześniejszej korzyści.

Od 2027 r. zmieniają się reguły podziału i formularz zgłoszenia w płacach: BMF wskazuje E33. Przy zgłoszeniu na ten rok sprawdź odrębne objaśnienia BMF. Rozliczenie dochodów z 2026 r. składane w 2027 r. nadal dotyczy zasad za 2026 r.

Wybrać ulgę w pensji czy w rozliczeniu rocznym?

Wybór określa przede wszystkim moment uzyskania korzyści. Przy E30 pracodawca nalicza mniejszą miesięczną zaliczkę podatkową. Przy wniosku rocznym urząd uwzględnia ulgę po zakończeniu roku. Sam wybór kanału nie zwiększa ustawowego limitu.

Droga przez pracodawcę jest wygodna, gdy sytuacja rodzinna i uzgodniony podział są ustalone. Rozliczenie roczne pozwala oprzeć wybór na danych o dochodach i uprawnieniach z całego roku. Możesz w nim ustalić inny dopuszczalny podział niż stosowany wcześniej w pensji.

Prawidłowe korzystanie z Familienbonus Plus u pracodawcy samo w sobie nie oznacza obowiązku składania zeznania. Jeśli jednak składasz je z dowolnego powodu, powtórne zgłoszenie ulgi jest konieczne.

Jak przygotować E30 dla działu płac?

Pobierz E30 z katalogu Ministerstwa Finansów. To oświadczenie obejmuje kilka ulg; wypełnij części odnoszące się do swojej sytuacji i Familienbonus Plus.

1. Przygotuj imię i nazwisko dziecka, datę urodzenia oraz numer ubezpieczenia społecznego.
2. Wskaż podstawę swojego uprawnienia: pobieranie Familienbeihilfe, związek z osobą uprawnioną albo płacenie ustawowych alimentów.
3. Zaznacz uzgodniony udział w uldze i dołącz dowód prawa do Familienbeihilfe. Przy alimentach potrzebne są również dokumenty dotyczące obowiązku alimentacyjnego i potwierdzenia płatności.
4. Podpisz formularz, przekaż go pracodawcy zgodnie z organizacją działu płac i zachowaj kopię z potwierdzeniem przekazania.

Zaświadczenie o Familienbeihilfe zamówisz w FinanzOnline w części „Familienbeihilfe”; dokument trafia do „Nachrichten”. Możesz też zwrócić się do urzędu podatkowego Finanzamt Österreich. E30 kierujesz do pracodawcy, a nie do urzędu podatkowego. Można je przekazać w trakcie roku; według BMF pracodawca uwzględnia zgłoszenie od następnego miesiąca.

Kiedy potrzebne jest E31 lub nowe E30?

Zmianę okoliczności wpływających na ulgę zgłoś pracodawcy w ciągu miesiąca. Służy do tego formularz E31. Dotyczy to między innymi zmiany osoby uprawnionej do Familienbeihilfe, ustania świadczenia, zakończenia związku lub utraty prawa do odliczenia alimentacyjnego. Podaj, od kiedy zmiana obowiązuje, aby dział płac mógł prawidłowo przeliczyć ulgę.

Po zmianie pracy przekaż E30 nowemu pracodawcy. Dla tego samego dziecka nie zgłaszaj swojego udziału równocześnie u kilku pracodawców.

Gdy dziecko kończy 18 lat, pracodawca kończy dotychczasowe uwzględnianie ulgi. Jeżeli Familienbeihilfe nadal przysługuje, złóż nowe E30 z potwierdzeniem świadczenia, aby można było stosować niższą stawkę. Sam dalszy przelew świadczenia rodzinnego nie zastąpi nowego oświadczenia w płacach.

Jak wykazać ulgę w zeznaniu rocznym?

W FinanzOnline otwórz rozliczenie pracownicze (Arbeitnehmerveranlagung) za właściwy rok i część dotyczącą dzieci. Przy rozliczeniu papierowym do formularza L1 potrzebny jest odpowiedni załącznik. Dla każdego dziecka wypełnij osobny załącznik.

L1k stosuje się przy niezmienionej sytuacji rodzinnej. L1k-bF dotyczy szczególnych przypadków wymagających podziału na miesiące, na przykład rozstania, zawarcia małżeństwa w roku lub niepełnego wykonania obowiązku alimentacyjnego. Samo zakończenie pobierania Familienbeihilfe nie oznacza konieczności użycia L1k-bF.

Sprawdź rok przy nazwie formularza. Załączniki oznaczone „2025” służą do rozliczenia 2025 r., nawet gdy wypełniasz je w 2026 r. Podatek za 2026 r. rozliczasz po jego zakończeniu. Papierowe druki zamów w oficjalnym serwisie BMF; urząd wymaga oryginalnych formularzy przeznaczonych do odczytu maszynowego.

Przed wysłaniem skontroluj dane dzieci, uprawnione miesiące, udział drugiej osoby i ponowne zaznaczenie Familienbonus Plus. W części dotyczącej dziecka podaj również wymagany kraj jego zamieszkania i swoją relację do dziecka. Nie ograniczaj wpisu do nominalnej kwoty rocznej z tabeli: o wyniku decydują konkretne uprawnienia. Zachowaj potwierdzenie złożenia oraz dokumenty uzasadniające wpisy.

Jakie są terminy i koszty?

Jeżeli rozliczenie jest dobrowolne, masz czas do końca piątego roku po roku rozliczanym: za 2025 r. do 31 grudnia 2030 r. Korzystanie z FinanzOnline jest bezpłatne.

Pięcioletni termin nie dotyczy sytuacji, w której masz obowiązek złożenia deklaracji. Nieprawidłowo zastosowany Familienbonus Plus może taki obowiązek wywołać. Ogólne terminy obowiązkowego rozliczenia to 30 kwietnia następnego roku na papierze albo 30 czerwca elektronicznie. Jeśli urząd wyśle wezwanie, sprawdź wskazany w nim termin i zakres żądanych informacji.

Co zrobić, gdy ulgi brakuje lub urząd ją zakwestionuje?

Przy braku ulgi w pensji zapytaj dział płac o E30, dokumenty i miesiąc rozpoczęcia naliczania. BMF wskazuje, że przy spełnieniu warunków i komplecie dokumentów pracodawca nie może odmówić jej uwzględnienia. Niewykorzystane uprawnienie można także zgłosić w rozliczeniu rocznym.

Po otrzymaniu decyzji podatkowej (Bescheid) porównaj ją z deklaracją. Ustal, czy problemem jest pominięty wniosek, podział między rodzicami, brak dowodu uprawnienia czy zbyt niski podatek. To różne przyczyny, wymagające różnych wyjaśnień.

Od błędnej decyzji możesz wnieść skargę (Bescheidbeschwerde) do Finanzamt w ciągu miesiąca od doręczenia, również przez FinanzOnline. Wskaż decyzję, kwestionowany punkt, oczekiwaną zmianę i uzasadnienie. Sprawdzaj pouczenie w decyzji i wiadomości urzędu, aby nie przeoczyć terminu.